英國個人入息稅及資產增值稅計算方法
成為英國稅務居民，需要繳交不同稅項。 我們用常見例子為大家簡單介紹。以下為我們成員自行蒐集及整理的資料，只供參考，並不是專業意見，如有需要請聯絡專業人士。
計算要繳交的稅項，簡單來說分兩邊計算，個人入息及資產增值。先計算個人入息，再加上資產增值金額，根據你總收入多少，會有不同稅率。
我們用 A 先生做例子，給大家一個簡單概念，不同收入是按甚麼次序計算。
A 先生在英國有工作，年薪 (Salary) £20,000。有屋出租, 租金 (Rent) 收入每年 £15,000。在香港銀行戶口有存款，每年利息 (Interest) 有 £2,000。A 先生亦有投資股票，股息 ( Dividend) 每年有 £4,000。另外買賣股票本稅務年度賺取 (Capital Gain) £50,000。 留意英國為全球徵稅，雖然 A 先生是買賣美國股票，但一樣要交稅，金額以買賣當日英倫銀行匯率計算。可參考以下連結：
Bank of England Exchange Rate >
下圖為 A 先生的收入，按次序累積計算，右面為英國的稅階，大家可以作一個比較。
本年度 (21-22)稅率
1. 21-22 年度個人入息稅率：
https://www.gov.uk/income-tax-rates
2. 21-22 年度資產增值稅率：
https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates
個人入息稅
常見個人入息 (Income) 包括薪金 Salary， 出租房屋租金 Rent，利息 Interest，股息 Dividend 等等。 除個人免稅額外，利息及股息均有免稅額。
利息免稅額
https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings
基本利息免稅額 £5000，隨着你收入增加會一路減少。你每賺多過 £12570 ( 個人免稅額 Personal Allowance）£1 就會扣利息免稅額 £1。如果你每年人工多過 £17570 你就不會有基本利息免稅額。
人工多過 £17570 會用以下表格計算利息免稅額 (21-22 年度)，超過免稅額就用個人入息稅率計算：
股息免稅額
https://www.gov.uk/tax-on-dividends
21-22 年度股息有 £2,000 免稅額，其餘按以下稅率交稅：
個人入息計算
先計個人入息，再計資產增值。以 A 先生的例子，個人入息方面亦有次序，先計薪金，房屋出租收入，之後計利息，再計股息。計算先後次序依據以下文件釐定 Section 23 Income Tax Act 2007 >
個人入息稅款計算：
解說：基本稅階扣除個人免稅額後，由 £12,571 至 £50,270 之間稅率為 20%。薪金已超出上限，以基本稅階佳計算超額的收入，另外亦需要支付 NI (National Inurance)，如你在英國公司工作，好大機會出糧是已經扣除稅款及 NI。
房屋出租收入已經沒有免稅額可以扣，所以全數稅率為 20%。利息扣除免稅額後有 £1,000 需要繳稅，由於未超出基本稅階，所以徵收 20%。股息方面，亦未超出基本稅階，所以徵收 7.5%。
四種收入應課稅入息總數不超過基本稅階上限，而且更有基本稅階應課稅入息餘額。 這些餘額可以作為計算資產增值稅時使用，只要資產增值額是在基本稅階餘額內，則可以少交稅款。
以下為基本稅階應課稅入息餘額計算：
基本稅階餘額
= 基本稅階上限 – ( 應課稅入息 + 個人免稅額 )
= £50,270 – (£26,430 + £12,570)
= £11,270
資產增值稅款計算
解說：A 先生投資股票獲利，計算資產增值稅款 (CGT)，要放在最後收。視乎你之前的個人入息，繳交的隨額會有所不同。 以上例子A先生個人收入並未超出基本稅階，所以一部份資產增值可以用基本稅階計算，直至到超出基本稅階上限，則以較高稅階計算。 留意資產增值只有兩個稅階，額外稅階的稅率跟較高稅階稅率一樣。
綜合以上計算，A 先生全年總收入為 £89,000，應繳稅款為 £12,576，即總收入的 14.13%。由於 A 先生大部份收入為資產增值，故此稅率不算十分高。 如果你基本薪酬比較高，稅率會相應提高。大家可以再看一次第一張統計圖表，應該會對計算稅款清晰一點。 就算大家聘請稅務師幫你報稅，亦建議自行了解如何計算，在溝通時應該有幫助。 以上所有資料來自英國政府官方網站，請自行參考有關連結。
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ngaichoy
2022-03-02 at 9:35 pm🚘
andy
2023-05-17 at 2:42 am您好我想問我BNO 5+1移民想關於稅務問題如果香港有另一個物業有出租但有按揭，同埋維修費可否可以申報減免稅項
謝謝
獅子山廣場 Lion Rock Plaza
2023-05-22 at 5:57 pm海外出租物業及英國本地物業應該都享有同等扣減資格 : https://www.gov.uk/guidance/income-tax-when-you-rent-out-a-property-working-out-your-rental-income
bom
2023-06-20 at 11:37 am請問移到英國9個月後賣樓先成交樓，怎樣計算？所有自住年期+9個月是免税的嗎？和有免税額扣減計算？需要交出證明自住？(我都不知有什麼證明文件)，及怎樣報税？