資訊分享文章

移英資訊及食譜
英國個人入息稅及資產增值稅計算方法

英國個人入息稅及資產增值稅計算方法

成為英國稅務居民,需要繳交不同稅項。 我們用常見例子為大家簡單介紹。以下為我們成員自行蒐集及整理的資料,只供參考,並不是專業意見,如有需要請聯絡專業人士。

計算要繳交的稅項,簡單來說分兩邊計算,個人入息及資產增值。先計算個人入息,再加上資產增值金額,根據你總收入多少,會有不同稅率。

我們用 A 先生做例子,給大家一個簡單概念,不同收入是按甚麼次序計算。

A 先生在英國有工作,年薪 (Salary) £20,000。有屋出租, 租金 (Rent) 收入每年 £15,000。在香港銀行戶口有存款,每年利息 (Interest) 有 £2,000。A 先生亦有投資股票,股息 ( Dividend) 每年有 £4,000。另外買賣股票本稅務年度賺取 (Capital Gain) £50,000。 留意英國為全球徵稅,雖然 A 先生是買賣美國股票,但一樣要交稅,金額以買賣當日英倫銀行匯率計算。可參考以下連結:

Bank of England Exchange Rate >

下圖為 A 先生的收入,按次序累積計算,右面為英國的稅階,大家可以作一個比較。

本年度 (21-22)稅率

1. 21-22 年度個人入息稅率:

https://www.gov.uk/income-tax-rates

2. 21-22 年度資產增值稅率:

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

個人入息稅

常見個人入息 (Income) 包括薪金 Salary, 出租房屋租金 Rent,利息 Interest,股息 Dividend 等等。 除個人免稅額外,利息及股息均有免稅額。

利息免稅額

https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings

基本利息免稅額 £5000,隨着你收入增加會一路減少。你每賺多過 £12570 ( 個人免稅額 Personal Allowance)£1 就會扣利息免稅額 £1。如果你每年人工多過 £17570 你就不會有基本利息免稅額。

人工多過 £17570 會用以下表格計算利息免稅額 (21-22 年度),超過免稅額就用個人入息稅率計算:

股息免稅額

https://www.gov.uk/tax-on-dividends

21-22 年度股息有 £2,000 免稅額,其餘按以下稅率交稅:

個人入息計算

先計個人入息,再計資產增值。以 A 先生的例子,個人入息方面亦有次序,先計薪金,房屋出租收入,之後計利息,再計股息。計算先後次序依據以下文件釐定 Section 23 Income Tax Act 2007 >

個人入息稅款計算:

解說:基本稅階扣除個人免稅額後,由 £12,571 至 £50,270 之間稅率為 20%。薪金已超出上限,以基本稅階佳計算超額的收入,另外亦需要支付 NI (National Inurance),如你在英國公司工作,好大機會出糧是已經扣除稅款及 NI。

房屋出租收入已經沒有免稅額可以扣,所以全數稅率為 20%。利息扣除免稅額後有 £1,000 需要繳稅,由於未超出基本稅階,所以徵收 20%。股息方面,亦未超出基本稅階,所以徵收 7.5%。

四種收入應課稅入息總數不超過基本稅階上限,而且更有基本稅階應課稅入息餘額。 這些餘額可以作為計算資產增值稅時使用,只要資產增值額是在基本稅階餘額內,則可以少交稅款。

以下為基本稅階應課稅入息餘額計算:

基本稅階餘額

= 基本稅階上限 – ( 應課稅入息 + 個人免稅額 )

= £50,270 – (£26,430 + £12,570)

= £11,270


資產增值稅款計算

解說:A 先生投資股票獲利,計算資產增值稅款 (CGT),要放在最後收。視乎你之前的個人入息,繳交的隨額會有所不同。 以上例子A先生個人收入並未超出基本稅階,所以一部份資產增值可以用基本稅階計算,直至到超出基本稅階上限,則以較高稅階計算。 留意資產增值只有兩個稅階,額外稅階的稅率跟較高稅階稅率一樣。


綜合以上計算,A 先生全年總收入為 £89,000,應繳稅款為 £12,576,即總收入的 14.13%。由於 A 先生大部份收入為資產增值,故此稅率不算十分高。 如果你基本薪酬比較高,稅率會相應提高。大家可以再看一次第一張統計圖表,應該會對計算稅款清晰一點。 就算大家聘請稅務師幫你報稅,亦建議自行了解如何計算,在溝通時應該有幫助。 以上所有資料來自英國政府官方網站,請自行參考有關連結。


獅子山廣場網上市集商店試業中! 立即睇睇 ->


獅子山廣場係一個免費嘅平台。一個屬於英國香港同路人嘅平台!

嚟到英國有嘢想同人分享?有嘢想推介或提下人唔好中伏?想睇吓一啲貼地嘅生活資訊?想開創事業?自己做 Freelance?想搵香港人幫手?想搵食譜? 想更加容易管理刊登資訊同書簽?想收到我哋最新資訊? 歡迎註冊做獅子山廣場 Lion Rock Plaza 會員 !香港人自助互助!

如果你覺得我哋嘅資訊有用,可以幫忙撳吓廣告,以維持本站運作,謝謝。

相關文章

評論 (8)

  • EdgarWow
    2024-04-19 在 8:23 上午 回覆

    Phan phoi giay dan tuong cao cap han quoc
    giay dan tuong

  • Ubvpwcglync
    2024-04-17 在 7:00 下午 回覆

    I was genuinely itching to treat some wager some well-to-do on some sports matches that are episode above-board now. I wanted to disillusion admit you guys be familiar with that I did understand what I reckon with to be the trounce plat in the USA.
    If you want to bring back in on the engagement, check it out of the closet: casino

  • Twxqrpglync
    2024-04-08 在 10:57 下午 回覆

    In today’s fast-paced world, keeping up is essential. Whether it’s breaking news or timeless advice, our content aims to enlighten and engage readers worldwide. We are dedicated to delivering exceptional information that enriches the reader’s experience. From groundbreaking ideas to cultural phenomena, we cover a wide range of topics to satisfy your curiosity. Join us as we uncover the stories that matter, presented by experts in the field. Your journey to greater knowledge begins here. Stay informed with us, and find the information at your fingertips. http://octanecasinos.com/credit-cards/

  • dublikaty_ktPl
    2024-04-03 在 3:40 下午 回覆

    где дубликат гос номера на авто http://www.dimonvideo.ru/usernews/265297 .

  • ngaichoy
    ngaichoy
    2022-03-02 在 9:35 下午 回覆

    🚘

    • andy
      2023-05-17 在 2:42 上午 回覆

      您好我想問我BNO 5+1移民想關於稅務問題如果香港有另一個物業有出租但有按揭,同埋維修費可否可以申報減免稅項
      謝謝

    • bom
      2023-06-20 在 11:37 上午 回覆

      請問移到英國9個月後賣樓先成交樓,怎樣計算?所有自住年期+9個月是免税的嗎?和有免税額扣減計算?需要交出證明自住?(我都不知有什麼證明文件),及怎樣報税?

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *